Специальный налоговый режим для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход - это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который введен на территории Смоленской области с 01 июля 2020. года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке - 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ	ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ	МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.	Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».	Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП	ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ	НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.	Сумма вычета –  10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.	Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата - не позднее 25 числа следующего месяца.

 

 

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ	ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ	СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ
4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.	Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.	Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.

- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.

- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.

- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн.руб.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

- фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

- Уполномоченные банки

- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Субъектам малого и среднего предпринимательства открыт более широкий доступ к государственным закупкам, обеспечены преимущественные условия в получении поддержки государства и к участию в государственных программах.

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» (далее – Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (за исключением сведений о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным частью 3 статьи 4 указанного Федерального закона), вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе указанных в части 4 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Таким образом, вышеуказанные положения законодательства однозначно устанавливают дату (1 июля текущего календарного года), по состоянию на которую используются сведения в целях ежегодного формирования Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе сведения, которые содержатся в представляемых налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведениях о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

При этом  непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, в силу пункта 5 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Смоленской области дополнительно информирует о необходимости исполнения налогоплательщиками вышеуказанной обязанности по представлению сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, в том числе - о необходимости контроля сведений о принятии налоговым органом налоговой декларации (расчета) – об отсутствии отказа в приеме.

Преимущества регистрации в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

Единый реестр МСП – это база данных о субъектах МСП, размещенная в открытом доступе (сайт Федеральной налоговой службы rmsp.nalog.ru), при обращении к которой можно подтвердить принадлежность хозяйствующего субъекта к категории малого или среднего предпринимательства.

Единый реестр МСП создан в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Преимущества нахождения в Едином реестре МСП:

1. Льготные кредиты в рамках Программы Минэкономразвития России (постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764).

Льготный кредит можно взять в рублях РФ на конкретные цели:

• инвестиционные (например, покупка нового оборудования или помещения, реконструкция производства) -  в размере от 500 тысяч до 1 миллиарда рублей сроком до 10 лет и до 2 миллиардов рублей, если Заемщик осуществляет деятельность в таких приоритетных отраслях как туристская деятельность и деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (за исключением ресторанов);
• на пополнение оборотных средств в размере от 500 тысяч до 500 миллионов рублей сроком до 3-х лет.

Льготная конечная ставка для заемщика в рамках программы не превысит предельное значение 8,5% годовых.

На льготные кредиты и займы могут рассчитывать предприниматели, которые работают в приоритетных для государства направлениях:

1. Сельское хозяйство и услуги в этой области.
2.  Обрабатывающее производство, в том числе производство пищевых продуктов, первичная и последующая переработка сельскохозяйственной продукции.
3.  Производство и распределение электроэнергии, газа и воды.
4.  Строительство.
5.  Туристская деятельность и деятельность в области туристской индустрии в целях развития внутреннего и въездного туризма.
6.  Деятельность в области информации и связи.
7.  Транспортировка и хранение.
8.  Деятельность в области здравоохранения.
9.  Деятельность в области образования.
10.  Водоснабжение, водоотведение, организация сбора, обработки и утилизации отходов, в том числе отсортированных материалов, а также переработка металлических и неметаллических отходов, мусора и прочих предметов во вторичном сырье, деятельность по ликвидации загрязнений.
11.  Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (за исключением ресторанов).
12.  Деятельность в области культуры, спорта.
13.  Деятельность профессиональная, научная и техническая.
14.  Деятельность в сфере бытовых услуг.
15.  Деятельность в сфере розничной торговли на территории моногородов.
16.  Деятельность в сфере розничной и (или) оптовой торговли при условии, что кредитный договор заключается на инвестиционные цели.

2. Получение налоговых льгот по уплате налога на имущество организаций и транспортного налога

Законами Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з «О налоговых льготах», от 14.11.2019 № 113-з «Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы» установлены налоговые льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, а также льготная процентная ставка по упрощенной системе налогообложения (доходы) в размере 4,5% для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий.

Одним из условий предоставления указанных льгот является наличие налогоплательщика в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.

3. Получение поддержки в организациях инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства:

Актуальная информация о системе мер государственной поддержки на территории региона размещена на Инвестиционном портале Смоленской области (https://smolinvest.com/), на сайте Департамента инвестиционного развития Смоленской области (https://dep.smolinvest.com/).

Центр «Мой бизнес» (город Смоленске ул. Тенишевой, д. 15, 8 этаж,http://cpp67.ru/).

Единый телефон поддержки: 8 (4812) 638-038.

Центр поддержки предпринимательства Смоленской области бесплатно оказывает субъектам МСП комплекс информационно-консультационных услуг:

- финансовое планирование;

- оптимизация налогообложения;

- маркетинговое сопровождение деятельности и бизнес-планирование;

- правовое обеспечение деятельности;

- информационное сопровождение деятельности;

- консультационные услуги по подбору персонала, по вопросам применения трудового законодательства;

- содействие в регистрации в Роспатенте объектов интеллектуальной собственности (товарный знак, промышленный образец, полезная модель/изобретение, фирменное наименование);

- работа по упаковке франшиз;

- содействие по изготовлению сертификата ключа проверки электронной подписи для системы Электронные торги;

- консультирование по вопросам сертификации товаров, работ, услуг.

Также субъектам МСП предоставляются следующие услуги:

- организация специальных программ обучения;

- проведение семинаров, конференций, форумов, круглых столов;

- организации участия в форумах, выставках, бизнес-миссиях в целях продвижения своей продукции и обмена опытом.

Центр поддержки экспорта Смоленской области (http://export67.com/)осуществляет консультационную и финансовую поддержку субъектам МСП, заинтересованным в продаже своих товаров и услуг компаниям из ближнего и дальнего зарубежья, по следующим направлениям:

- консультирование по возможностям и требованиям российских и зарубежных рынков;

- поиск потенциальных деловых партнеров за рубежом;

- организация участия предприятий Смоленской области в международных и межрегиональных бизнес-миссиях, выставках, конгрессных  мероприятиях;

- проведение обучающих семинаров, конференций, круглых столов;

- создание и (или) модернизация сайта экспортно ориентированного субъекта МСП и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

- содействие в проведении маркетинговых исследований, приведении товаров (работ, услуг) в соответствие с требованиями, необходимыми для экспорта товаров (работ, услуг);

- содействие в размещении субъектов МСП на международных торговых площадках;

- содействие субъектам МСП в получении финансовых услуг АО «РЭЦ».

Получение микрозаймов и поручительств в микрокредитной компании «Смоленский областной фонд поддержки предпринимательства» по льготным процентным ставкам.

Микрофинансирование:

Сумма займа: до 3 млн. рублей; до 200 тыс. рублей без залогового обеспечения.

Срок займа:

- до 36 месяцев для заемщиков, основным видов экономической деятельности которых являются сельское хозяйство, обрабатывающее производство, туризм%

- до 24 месяцев для заемщиков, осуществляющих иные виды деятельности.

Процентная ставка:

5% годовых для заемщиков, осуществляющих деятельность в области туризма;

10% годовыхдля заемщиков, осуществляющих деятельность в области торговли;

8% годовых для заемщиков, осуществляющих иные виды экономической деятельности.

Предоставление поручительств по кредитным договорам, договорам о предоставлении банковской гарантии:

Максимальная сумма поручительств:до 25 млн. рублей по одному заявителю.

Размер поручительств: не может превышать 50% от суммы обязательств заемщика (в рамках продукта «Согарантия» до70% от суммы кредитных обязательств).

Льготный лизинг оборудования (партнер АО «РЛК Ярославской области»):

Процентная ставка:

6% годовых для российского оборудования;

8% годовых для иностранного оборудования.

Сумма финансирования: от 5 до 200 млн. рублей.

Срок: до 5 лет.

Авансовый платеж: от 15%.

4. Получение имущественной поддержки

Субъекты малого и среднего предпринимательства Смоленской области, включенные в Реестр субъектов МСП пользуются преимущественным правом получения имущественной поддержки со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления.

На официальном сайте Департамента имущественных и земельных отношений Смоленской области, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: http://www.admin-smolensk.ru/~depim/ в разделе «Имущественная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства» размещен Перечень объектов государственной собственности Смоленской области, который включает в себя  земельные участки, здания, строения, сооружения, нежилые помещения, оборудование, машины, механизмы, установки, транспортные средства, инвентарь, инструменты и т.п.

Объекты имущества, включенные в Перечень, предоставляются в аренду следующими способами:

- путем предоставления государственных преференций в виде передачи в аренду объектов без проведения торгов на право заключения договоров аренды;

- по результатам торгов на право заключения договоров аренды.

Объекты предоставляются в аренду на срок не менее чем 5 лет (срок действия договора аренды может быть уменьшен на основании заявления).

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, социально значимые виды деятельности в качестве основного вида деятельности по следующим разделам:

- раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (класс 01);

- раздел C. Обрабатывающие производства;

- раздел F. Строительство;

- раздел G. Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;

- раздел I. Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания,

или являющиеся сельскохозяйственными кооперативами, или осуществляющие иные приоритетные виды деятельности, устанавливается льгота по арендной плате в форме понижающего коэффициента.

При предоставлении в аренду объекта имущества, находящегося в неудовлетворительном состоянии, устанавливается льготная арендная плата при условии проведения арендатором капитального ремонта объекта на период капитального ремонта объекта, но не более 1 года.

5. Участие в государственных, муниципальных и корпоративных закупках

По Федеральному закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон 44-ФЗ)

В соответствии с Федеральным законом 44-ФЗ заказчики должны осуществлять закупки товаров (работ, услуг) у субъектов малогопредпринимательства (далее – СМП) в размере не менее 15% от совокупного годового объема закупок.

СМП может принять участие в любой закупке, если компания соответствует требованиям заказчика и сможет выполнить условия контракта.

Кроме того, есть закупки, которые заказчик должен проводить только среди СМП. Таким образом, среди конкурентов не будет представителей среднего и крупного бизнеса. Даже если такие участники подадут заявки, заказчик их отклонит.

Начальная цена таких закупок не должна превышать 20 млн. рублей. Для участия в них организация предоставляет декларацию о принадлежности к малому бизнесу. В электронных закупках декларацию формирует сама электронная торговая площадка, необходимо только подписать документ электронной подписью. 

Заказчик может проводить закупки у малого бизнеса любыми конкурентными процедурами:

- открытый конкурс (в том числе конкурс с ограниченным участием, двухэтапный конкурс);

- электронный аукцион;

- запрос котировок;

- запрос предложений.

ПРЕИМУЩЕСТВА:

1. Представители СМП могут не обеспечивать контракт деньгами, если у них есть опыт исполнения государственных (муниципальных) контрактов (п. 8.1 ст. 96 44-ФЗ):

- таких контрактов должно быть не меньше трех, которые должны быть исполнены без штрафов и неустоек;

- сумма представленных контрактов – не меньше начальной (максимальной) цены контракта текущей закупки;

- информация о контрактах должна быть внесена в реестр контрактов. Выпиской из него победитель будет подтверждать добросовестность. Размер обеспечения считается от цены победителя закупки, а не от размера начальной (максимальной) цены контракта текущей закупки.

2. В госзакупках с преимуществами для СМП размер обеспечения контракта заказчик будет устанавливать, исходя из цены контракта, а не от размера начальной (максимальной) цены контракта текущей закупки.

В тоже время обеспечение контракта должно быть не меньше аванса.

3. Положительным моментом в закупках, проводимых только среди СМП является то, что размер обеспечения заявки на участие устанавливается в размере не более 2% от начальной (максимальной) цены контракта. Для сравнения, в других закупках заказчик вправе установить обеспечение заявки в размере до 5% от цены контракта.

4. Заказчик должен оплатить товары (работы, услуги) не позднее 15 рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке товаров (работ, услуг) (ч. 8 ст. 30 44-ФЗ). Эти пункты должны быть включены в контракт с СМП.

По Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Федеральный закон 223-ФЗ)

В соответствии с Федеральным законом 223-ФЗ заказчики должны осуществлять закупки у субъектов малого и среднего предпринимательства в размере не менее 18% от общего объема товаров, работ или услуг. В квоту включают только заключенные договоры.

В соответствии с Федеральным законом 223-ФЗ, закупать товары (работы, услуги) у субъектов МСП заказчики могут только четырьмя видами конкурентных процедур:

- аукцион;

- конкурс;

- запрос котировок;

- запрос предложений.

Закупки у субъектов МСП заказчики проводят только на восьми электронных торговых площадках (на тех же, где проходят все закупки по Федеральному закону 44-ФЗ): 

- Сбербанк-АСТ (http://www.sberbank-ast.ru/);

- АГЗРТ (http://www.astgoz.ru/);

- ЕЭТП (http://www.roseltorg.ru/);

- РТС-Тендер (https://www.rts-tender.ru/);

- Электронные торговые системы (http://www.etp-ets.ru);

- Российский аукционный дом (https://gz.lot-online.ru/etp_front/);

- ЭТП ГПБ (https://etpgpb.ru/);

- ТЭК-Торг (https://www.tektorg.ru/).

ПРЕИМУЩЕСТВА:

1. В соответствии с Федеральным законом 223-ФЗ заказчики не обязаны требовать от поставщиков (подрядчиков, исполнителей) обеспечение заявки и контракта. Но если в закупке есть такое требование, то для субъектов МСП действуют льготные условия:

- сумма обеспечения заявки не может превышать 2% от начальной (максимальной) цены договора;

- сумма обеспечения договора не может превышать 5% от начальной (максимальной) цены договора или равна сумме аванса.

2. Представитель субъекта МСП платит электронной торговой площадке за победу 1% от начальной (максимальной) цены договора, но не больше 2 000 рублей (в обычных закупках лимит выше 5 000 рублей)

3. Максимальный срок оплаты по договору с субъектом МСП – не больше 30 календарных дней со дня подписания акта-приемки товаров (работ, услуг).