Декларационная кампания 2014 года

1 января 2014 года по традиции стартовала декларационная кампания, которая продлится по 30 апреля 2014 года - срок подачи деклараций о доходах, полученных гражданами в 2013 году.

СПРАВОЧНО: Срок представления налоговой декларации по НДФЛ установлен пунктом 1 статьи 229 НК РФ на 30 апреля следующего года.

Кто обязан и кто вправе подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

В зависимости от наличия обязанности по представлению декларации по НДФЛ, следует выделить 2 категории налогоплательщиков:

Первая категория – это физические лица, обязанные представить декларацию в установленный срок (30 апреля 2014 года). К ним, в частности, относятся: 

• индивидуальные предприниматели,
• частнопрактикующие нотариусы,
• адвокаты, учредившие адвокатский кабинет,
• другие физические лица, которые в законодательно установленном порядке занимаются частной практикой,
• физические лица, получившие доходы от продажи имущества: квартир, комнат, домов, дач, гаражей, земельных участков, транспортных средств (автомобилей мотоциклов, мотороллеров и т.д.) и другого имущества, - принадлежавшего им менее 3-х лет;
• физические лица, получившие доходы от продажи долей в уставных капиталах организаций;
• физические лица, получившие доходы от продажи ценных бумаг;
• физические лица, получившие доходы от уступки прав требования;
• физические лица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) имущества;
• физические лица, получившие в дар имущество (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками;
• физические лица, получившие выигрыши в лотерею, на тотализаторах (в том числе с использованием игровых автоматов);
• физические лица, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц;
• физические лица, получившие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества (ценных бумаг), переданного на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций и полученного при расформировании такого капитала (отмены пожертвования и др.) при условии, что это имущество на момент передачи находилось в собственности жертвователя менее 3-х лет;
• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», если сумма НДФЛ, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа в размере 1000 рублей.

Вторая категория – это физические лица, которые вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ. Для таких лиц предельного срока подачи декларации не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время в течение налогового периода (года). Основная причина, по которой такие граждане представляют декларацию – это, в основном, заявленные ими налоговые вычеты:

• социальные,
• имущественные,
• стандартные, если в течение 2013 года они не предоставлялись, либо предоставлялись в меньшем размере.

Кроме того, подать декларацию физическое лицо вправе и по иным причинам (например, для перерасчета налога в связи с приобретением статуса резидента РФ).

В каком порядке представляются налоговые декларации?

Налоговые декларации за 2013 год представляются в налоговые инспекции по месту жительства.

Такая декларация может быть представлена на бумажном носителе или в электронном виде.

Представить декларацию в инспекцию можно:

• лично,
• передать через доверенное лицо, действующее на основании нотариальной доверенности,
• можно направить декларацию по почте. Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день, установленного срока для подачи декларации, то есть 30 апреля 2014 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «30 апреля 2014 года» - значит, декларация представлена вовремя и никаких штрафных санкций за просрочку представления декларации применяться не будет.

Также декларацию можно представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

Ответственность за непредставление декларации в установленный срок:

Налоговая ответственность за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Указанная налоговая ответственность установлена для физических лиц, обязанных представить декларацию в установленный срок (30 апреля 2014 года).

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 4 по Смоленской области рекомендуют гражданам не откладывать заполнение налогового документа до конца декларационного марафона. Привычка всё делать своевременно спасает от очередей и штрафов.

Необходимо отметить, что для заявления права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов предельного срока подачи декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением таких вычетов можно в любое время в течение налогового периода (года). Кроме того, одновременно можно получить сразу несколько видов вычетов (например, вычет на лечение и вычет на обучение).

Какую форму налоговой декларации следует использовать?

Форма налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год и порядок ее заполнения утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 года № ММВ-7-3/760@ (в редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 года № ММВ-7-3/501@).

Быстро и грамотно заполнить налоговую декларацию по доходам помогает бесплатная компьютерная программа «Декларация 2013», размещенная на сайте ФНС России www.nalog.ru. Сделать это в интерактивном режиме также могут владельцы «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Получившие доступ к сервису также могут в любое время суток получать актуальную информацию о недвижимости и транспорте, находящихся в собственности гражданина, о суммах начисленных и уплаченных им платежей, отслеживать статус камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ и др.

Совершенствуя систему интерактивного обслуживания налогоплательщиков, налоговая служба предусмотрела возможность входа на сервис не только после выдачи специального пароля, требующего посещения инспекции при первичной регистрации, но и с помощью усиленной квалифицированной подписи.

Для удобства граждан разработаны и размещены на сайте ФНС специальные брошюры, разъясняющие порядок декларирования доходов физическими лицами и получения налоговых вычетов.

Программу «Декларация 2013» можно получить также в налоговой инспекции и ТОРМах по месту жительства.

Прием налоговых деклараций осуществляется по адресам:

г. Сафоново, ул. Советская, 60 (операционный зал инспекции)

п.г.т. Верхнеднепровский, ул. Химиков, 10 (операционный зал ТОРМ)

п.г.т. Холм- Жирковский, ул. Нахимовская, 14 (операционный зал ТОРМ)

В целях создания максимально комфортных условий для налогоплательщиков (для минимизации периода ожидания налогоплательщиков в очередях, обеспечения возможности представления деклараций теми налогоплательщиками, которые не могут прийти в инспекции в обычное рабочее время) налоговая инспекция и ТОРМы в период проведения Декларационной кампании по приему налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ работают по следующему графику:

Март:

понедельник, среда:  9.00 - 18.00;

вторник, четверг:      9.00 - 20.00 (ТОРМы до 18.00)

пятница:                     9.00 - 16.45;

с 15 марта каждую субботу месяца с 10.00 до 15.00

Апрель:

понедельник, среда:  9.00 - 18.00;

вторник, четверг:      9.00 - 20.00 (ТОРМы до 18.00)

пятница:                      9.00 - 16.45;

каждую субботу месяца с 10.00 до 15.00

В рамках декларационной кампании Налоговая служба  проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для налогоплательщиков – физических лиц!

Дни открытых дверей пройдут 14 и 15 марта 2014 года, а также 11 и 12 апреля 2014 года во всех территориальных налоговых инспекциях России:

14 марта 2014 года с 09.00 до 20.00

15 марта 2014 года с 09.00 до 15.00

  11 апреля 2014 года с 09.00 до 20.00

  12 апреля 2014 года с 09.00 до 15.00

В рамках мероприятия специалисты налоговых органов на устных консультациях подробно расскажут  о том,  кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России,  а также ответят на другие  вопросы граждан по теме налогообложения.

Каждый посетитель  сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.

 Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.   

Кроме того, каждый посетитель независимо от места жительства сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженностей по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и т.д.; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. Через данный сервис можно также заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.

В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.

Для справки:
По итогам декларационной кампании прошлого года:

- в УФНС России по Смоленской области поступило более 58 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Из них более 25 тысяч были представлены налогоплательщиками, обязанными декларировать свои доходы по различным основаниям, около 33 тысяч – для получения имущественных и социальных налоговых вычетов.

- в МИ ФНС России № 4 по Смоленской области поступило более 4,5 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Из них 2033 были представлены налогоплательщиками, обязанными декларировать свои доходы по различным основаниям, около 2,5 тысяч – для получения имущественных и социальных налоговых вычетов.   

Отдел учета и работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 4 по Смоленской области